交企业所得税会计分录怎么做

企业在缴纳企业所得税时，需要按照会计准则进行相应的账务处理。以下是一种常见的会计分录方法，供参考：

一、计提企业所得税

在每个会计期间结束时，企业需要根据税法规定计算出应交的企业所得税，并将其确认为一项负债。会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

这里，“所得税费用”是损益类科目，表示本期应负担的所得税；“应交税费——应交企业所得税”是负债类科目，表示企业应当缴纳但尚未缴纳的企业所得税。

二、实际缴纳企业所得税

当企业实际缴纳企业所得税时，需要将之前计提的应交税费减少，同时银行存款或现金减少。会计分录如下：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款/库存现金

这里的“银行存款”或“库存现金”根据企业的支付方式而定，如果通过银行转账支付，则使用“银行存款”科目；如果是直接用现金支付，则使用“库存现金”科目。

三、季度预缴企业所得税

在每个季度末，企业通常需要预缴部分企业所得税。预缴时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——预交企业所得税

实际缴纳预缴税款时：

借：应交税费——预交企业所得税

贷：银行存款/库存现金

四、年终汇算清缴

年度终了后，企业需要对全年的企业所得税进行汇算清缴，即根据全年的利润总额和适用税率重新计算应纳税所得额，并与已预缴税款进行比较，多退少补。此时，可能需要做调整分录：

若需补缴税款：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

若有多余税款退回：

借：银行存款/库存现金

贷：应交税费——应交企业所得税

以上就是企业缴纳企业所得税的基本会计处理流程及分录示例。需要注意的是，不同地区、不同行业的具体操作可能会有所不同，企业应根据自身情况和当地税务机关的要求进行相应调整。

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