【其他货币资金包括】在企业的财务报表中，“其他货币资金”是一个重要的会计科目，用于记录企业除现金和银行存款以外的、具有货币性质的资金。它主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。这些资金虽然形式上不同于现金或银行存款，但同样具备随时支付的能力，因此被归类为“其他货币资金”。
为了更清晰地了解“其他货币资金”所包含的具体内容，以下是对该科目的总结与分类说明：
一、其他货币资金主要包括以下几类：
1. 外埠存款：指企业在异地开设的账户中的资金，通常用于异地采购或业务往来。
2. 银行汇票存款：企业将资金存入银行，由银行签发汇票，用于结算。
3. 银行本票存款：企业向银行申请开具本票，用于支付款项。
4. 信用卡存款：企业使用信用卡进行支付时，卡内余额属于其他货币资金。
5. 信用证保证金存款：企业为开立信用证而存入银行的保证金。
6. 存出投资款：企业为购买股票、债券等有价证券而存入金融机构的资金。
7. 备用金：企业为日常零星开支而拨付的备用金，通常存放在内部账户中。
二、其他货币资金的特点
- 流动性强：与其他货币资金相关的资金通常可以随时提取或用于支付。
- 非现金形式：虽然不属于现金或银行存款，但具有类似功能。
- 需专项管理：部分资金（如信用证保证金）需要按照特定用途进行管理。
三、其他货币资金的会计处理
企业在进行账务处理时，应根据资金的性质分别设立明细账户，并定期核对余额，确保资金的安全性和准确性。
四、其他货币资金的分类汇总表
| 类别 | 定义说明 | 是否可随时支取 | 是否需专项管理 |
| 外埠存款 | 异地银行账户中的资金 | 是 | 是 |
| 银行汇票存款 | 用于签发票据的银行存款 | 是 | 是 |
| 银行本票存款 | 用于签发票据的银行存款 | 是 | 是 |
| 信用卡存款 | 信用卡账户中的可用余额 | 是 | 否 |
| 信用证保证金存款 | 开立信用证所需的保证金 | 否 | 是 |
| 存出投资款 | 用于投资的专项资金 | 否 | 是 |
| 备用金 | 用于日常小额支出的预付款 | 是 | 是 |
通过以上内容可以看出，“其他货币资金”涵盖了多种具有支付功能的资金形式，企业在日常经营中应合理安排和管理这些资金，以提高资金使用效率并保障财务安全。