【红利税是怎样征收】红利税，是指企业在向股东分配利润时，根据相关税法规定，对股东所获得的红利收入所征收的一种税。在中国，红利税主要涉及企业所得税和个人所得税两个层面，具体征收方式因纳税人身份不同而有所区别。
一、红利税的基本概念
红利是企业将部分净利润分配给股东的部分，通常以现金或股票形式发放。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》，企业分红需依法纳税，具体税率和征收方式根据分红对象的不同而有所不同。
二、红利税的征收方式总结
| 税种 | 纳税人类型 | 征收方式 | 税率 | 备注 |
| 企业所得税 | 企业（法人） | 先征后退 | 25% | 一般企业适用；符合条件的小微企业可享受优惠税率 |
| 个人所得税 | 个人股东 | 直接征收 | 20% | 部分地区或特定情况下可能有减免政策 |
| 增值税 | 企业分红是否涉及增值税 | 通常不征 | —— | 分红属于利润分配，不属于应税销售行为 |
三、具体征收情况说明
1. 企业作为分红方：
企业在向股东支付红利前，需先缴纳企业所得税。根据现行规定，企业取得的股息、红利等收入，在计算应纳税所得额时可以扣除一定比例的成本费用，但最终仍需按25%的税率缴纳企业所得税。
2. 个人作为分红接收方：
当企业向个人股东发放红利时，需由企业代扣代缴个人所得税。目前，我国对个人股东的红利收入统一按照20%的税率征收个人所得税。部分地区为鼓励投资，可能会有阶段性减征或免税政策，具体情况需结合当地税务部门的规定。
3. 特殊情形：
- 对于持有上市公司股票的个人股东，自2015年起，红利税暂免征收，但该政策已逐步退出。
- 国有企业或国有控股企业分红，可能涉及不同的税收政策，需根据实际情况判断。
四、总结
红利税的征收主要分为企业所得税和个人所得税两个层面，分别针对企业与个人股东进行征收。企业分红前需先缴纳企业所得税，而个人股东在收到红利时，通常由企业代扣代缴个人所得税。整体来看，红利税的征收制度较为明确，但在实际操作中，还需结合企业性质、股东身份以及地方政策等因素综合考虑。
如需进一步了解具体案例或地方性政策，建议咨询当地税务机关或专业财税顾问。