【企业所得税不得扣除的项目有什么】在企业所得税的计算过程中，税前扣除项目是影响企业应纳税所得额的重要因素。然而，并非所有的支出都可以在计算应纳税所得额时予以扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，以下是一些企业在计算企业所得税时不得扣除的项目。
为了更清晰地了解这些不得扣除的项目，下面将通过与表格的形式进行说明。
一、
企业在进行企业所得税汇算清缴时，应当注意以下几类支出不能在税前扣除：
1. 与取得收入无关的支出：如企业因违规行为产生的罚款、滞纳金等，不得在税前扣除。
2. 行政性罚款、滞纳金：包括税务机关、环保部门等依法作出的罚款或滞纳金。
3. 赞助支出：企业对外进行的非广告性质的赞助支出，如对公益事业的捐赠以外的赞助，不得扣除。
4. 非公益性捐赠：未通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行的捐赠，不能税前扣除。
5. 资本性支出：如购置固定资产、无形资产等长期资产的支出，应作为资本性支出，分期折旧或摊销，不能一次性计入成本费用。
6. 职工福利费超过标准的部分：超过国家规定标准的职工福利支出，超出部分不得扣除。
7. 与企业生产经营无关的个人消费支出：如企业为员工支付的个人生活费用等。
8. 各类保险基金和统筹基金：如基本养老保险、医疗保险等，若未按国家规定缴纳，可能无法扣除。
9. 利息支出超过规定比例的部分：如向关联方借款的利息支出，超过金融企业同期同类贷款利率的部分不得扣除。
10. 其他法律法规明确规定的不得扣除项目。
二、企业所得税不得扣除项目一览表
| 序号 | 不得扣除项目名称 | 说明 |
| 1 | 行政性罚款 | 如税务、环保等部门的罚款 |
| 2 | 滞纳金 | 包括税款滞纳金及其他滞纳金 |
| 3 | 赞助支出（非广告性质） | 未经批准的赞助支出 |
| 4 | 非公益性捐赠 | 未通过公益性组织的捐赠 |
| 5 | 资本性支出 | 固定资产、无形资产购置支出 |
| 6 | 超过标准的职工福利费 | 超出国家规定比例的福利支出 |
| 7 | 与经营无关的个人消费支出 | 如员工私人消费等 |
| 8 | 未按规定缴纳的社会保险 | 如基本养老、医疗等未足额缴纳 |
| 9 | 超过规定比例的利息支出 | 向关联方借款的利息支出 |
| 10 | 其他法律法规规定的项目 | 如税收优惠不适用的支出 |
三、结语
企业在进行企业所得税申报时，应严格遵守相关法律法规，合理确认可扣除项目，避免因错误扣除导致税务风险。建议企业财务人员定期学习最新税收政策，确保账务处理合规合法，提高税务管理效率。