【企业所得税弥补亏损明细表如何填】企业在进行年度企业所得税汇算清缴时，常常会涉及到“弥补亏损”的问题。根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业如果在以前年度有未弥补的亏损，可以在一定年限内用以后年度的应纳税所得额进行弥补。为了准确填报相关报表，企业需要了解“企业所得税弥补亏损明细表”的填写方法。
一、基本概念
企业所得税弥补亏损是指企业在某一年度发生亏损后，可以在未来若干年内（通常为5年）用盈利年度的利润来抵补之前的亏损，从而减少应纳税所得额，达到节税的目的。
二、填写依据
企业所得税弥补亏损明细表（一般为A106000）是企业进行年度企业所得税汇算清缴时必须填报的附表之一，用于反映企业各年度的亏损情况及可弥补的金额。
三、填写步骤
1. 确定亏损年度：查找企业自成立以来的各年度财务报表，确认哪些年度发生了亏损。
2. 计算可弥补年限：根据税法规定，亏损最多可以弥补5年。
3. 确定当年可弥补金额：根据企业当年的应纳税所得额，结合前期未弥补的亏损，计算出本年度可用于弥补的金额。
4. 填写表格：将相关信息按照表格格式填写，包括亏损年度、亏损金额、已弥补金额、剩余未弥补金额等。
四、填写示例（表格形式）
| 年度 | 亏损金额（元） | 已弥补金额（元） | 剩余未弥补金额（元） | 可弥补年限 |
| 2018 | 200,000 | 50,000 | 150,000 | 5年 |
| 2019 | 150,000 | 100,000 | 50,000 | 4年 |
| 2020 | 80,000 | 50,000 | 30,000 | 3年 |
| 2021 | 无亏损 | 30,000 | 0 | - |
| 2022 | 无亏损 | 0 | 0 | - |
> 注：以上数据仅为示例，实际填写需以企业真实财务数据为准。
五、注意事项
- 企业应确保财务数据真实、准确，避免因虚假申报导致税务风险。
- 若企业存在多个亏损年度，应按时间顺序依次填写。
- 表格中“剩余未弥补金额”应为累计未弥补的亏损余额。
- 若企业在某年度盈利超过可弥补金额，则应纳税所得额按实际盈利计算。
六、总结
企业所得税弥补亏损明细表的填写是一项较为复杂的税务工作，需要企业财务人员具备一定的专业知识和细致的工作态度。正确填写该表不仅能帮助企业合理利用税收优惠政策，还能有效规避潜在的税务风险。建议企业在日常财务管理中，及时记录和整理各年度的经营状况，以便在汇算清缴时快速、准确地完成相关报表的填报。