【企业所得税弥补亏损表怎么填】企业在进行年度企业所得税申报时，常常会遇到“弥补亏损”的问题。所谓“弥补亏损”，是指企业在某一纳税年度发生的亏损，可以在以后年度的应纳税所得额中扣除，以减少未来应缴纳的企业所得税。而“企业所得税弥补亏损表”就是用于记录和申报这一过程的重要表格。
下面我们将对“企业所得税弥补亏损表怎么填”进行详细说明，并通过加表格的形式，帮助您更好地理解和填写该表。
一、填写前的准备
在填写“企业所得税弥补亏损表”之前，需准备好以下资料：
1. 企业上年度的财务报表：包括资产负债表、利润表等，用于确认上一年度的亏损金额。
2. 以前年度未弥补的亏损额：如果企业之前有亏损尚未弥补，需提供相关数据。
3. 本年度的经营情况：包括收入、成本、费用等，用于计算本年度是否盈利及可弥补的亏损额。
4. 相关税务文件或备案资料：如适用，需提供税务机关批准的亏损弥补备案材料。
二、填写内容概述
“企业所得税弥补亏损表”主要包括以下几个部分：
| 序号 | 填写项目 | 内容说明 |
| 1 | 企业名称 | 填写企业全称 |
| 2 | 纳税人识别号 | 填写统一社会信用代码或税务登记号 |
| 3 | 所属期 | 填写所属年度（如2024年度） |
| 4 | 上年度亏损额 | 根据上年度利润表填写实际亏损金额 |
| 5 | 以前年度累计未弥补亏损 | 如有，填写以前年度尚未弥补的亏损总额 |
| 6 | 本年度实现的利润 | 填写本年度利润表中的净利润金额 |
| 7 | 本年度可弥补的亏损额 | 根据政策规定，填写可用于弥补的亏损金额 |
| 8 | 本年度实际弥补的亏损额 | 实际用于抵减本年度应纳税所得额的亏损金额 |
| 9 | 本年度剩余未弥补亏损额 | 本年度未弥补完的亏损金额 |
三、填写注意事项
1. 亏损弥补期限：根据《企业所得税法》规定，企业亏损可在连续5个纳税年度内结转弥补，超过期限则不能继续弥补。
2. 亏损额计算方式：必须严格按照会计准则和税法规定进行计算，避免虚增或虚减亏损。
3. 填报时间：通常应在年度企业所得税汇算清缴期间完成，具体时间以当地税务局通知为准。
4. 附报材料：如有特殊情况（如重组、合并等），可能需要附上相关证明材料。
四、示例表格（简化版）
| 项目 | 金额（万元） |
| 上年度亏损额 | 120 |
| 以前年度累计未弥补亏损 | 30 |
| 本年度实现利润 | 200 |
| 本年度可弥补亏损额 | 150 |
| 本年度实际弥补亏损额 | 150 |
| 本年度剩余未弥补亏损 | 0 |
五、总结
“企业所得税弥补亏损表”是企业进行年度所得税申报时的重要组成部分，正确填写该表有助于合理利用税收优惠政策，减轻企业税负。企业在填写时应注意数据的真实性和合规性，确保符合国家税务总局的相关规定。
建议企业在填写前咨询专业税务人员或会计师，以确保信息准确无误。同时，及时关注税务政策变化，以便调整企业的财务与税务策略。