【企业所得税弥补亏损明细表如何填写】企业在进行年度企业所得税申报时，常常会遇到“弥补亏损”的问题。尤其是当企业在以前年度有亏损未弥补的情况下，可以通过本年度的盈利来抵减之前的亏损额，从而减少应纳税所得额。而“企业所得税弥补亏损明细表”正是用于记录和申报这一过程的重要表格。
本文将对《企业所得税弥补亏损明细表》的填写方法进行简要总结，并附上示例表格，帮助纳税人更好地理解和操作。
一、填写目的
该表格主要用于申报企业在本年度可以弥补的以前年度亏损金额，以确定本年度应纳税所得额。通过合理填写此表，企业可以在合法范围内减少税负，提高资金使用效率。
二、填写要点
1. 基本信息填写
包括企业名称、统一社会信用代码、所属期（如2023年）、所属行业等。
2. 以前年度亏损情况
需要列出过去几年的亏损金额及对应的年度。根据税法规定，一般可弥补亏损的年限为5年，超过部分不得再弥补。
3. 本年度盈利情况
填写本年度的利润总额或应纳税所得额，作为可用于弥补亏损的基数。
4. 计算可弥补亏损额
根据税法规定，企业当年的盈利可用于弥补之前年度的亏损，但不得超过5年内的累计亏损额。
5. 最终应纳税所得额计算
在弥补亏损后，计算出本年度的实际应纳税所得额，并据此缴纳企业所得税。
三、填写步骤
1. 登录电子税务局或企业所得税申报系统。
2. 找到“企业所得税弥补亏损明细表”并进入填写页面。
3. 按照提示逐项填写相关信息。
4. 系统自动计算可弥补的亏损额及应纳税所得额。
5. 审核无误后提交申报。
四、示例表格
| 年度 | 亏损金额（万元） | 可弥补金额（万元） | 备注 |
| 2018 | 50 | 50 | 本年度已弥补 |
| 2019 | 30 | 30 | 本年度已弥补 |
| 2020 | 20 | 20 | 本年度已弥补 |
| 2021 | 15 | 15 | 本年度已弥补 |
| 2022 | 10 | 10 | 本年度已弥补 |
| 合计 | 125 | 125 |
说明：
假设企业2023年实现利润150万元，根据上述表格，可弥补亏损125万元，则应纳税所得额为25万元。
五、注意事项
- 企业需确保所填数据真实、准确，避免因虚假申报被税务机关处罚。
- 不同地区的税收政策可能存在差异，建议咨询当地税务机关或专业税务人员。
- 若企业连续多年亏损，需注意是否符合税法规定的弥补期限限制。
通过以上内容的梳理与表格展示，企业可以更清晰地了解《企业所得税弥补亏损明细表》的填写方式，合理利用税收优惠政策，减轻税负负担。